Расчет основных ТЭП работы сборочно сварочного участкаПоэтому достаточно очевидна важность умения применять эти методы, что становится особенно актуально в условиях рыночной экономики.
Вместе с тем следует отметить, что реальная ситуация на предприятии далеко не всегда укладывается в теоретические схемы. Таким образом, указанные методы должны допускать свободу варьирования многих важных параметров, чтобы полученная экономическая модель наиболее полно соответствовала существующей ситуации. В данной работе произведен расчет основных показателей для поставленных конкретных условий с применением методов технико-экономического анализа. Ряд принятых в работе допущений не оказывает существенного влияния на полученную экономическую модель. 1 Организация труда и производства 1.1 Определение годовой трудоемкости выполняемых работ Для определения трудоемкости годовой программы необходимо использовать нормы времени по операциям на одну деталь и производственную программу.
Расчет выполняется по формуле 1. (1) где: Т г – трудоемкость годового выпуска продукции, н-час; А i – количество деталей, выпускаемых в год (годовая программа), шт.; t i – норма времени на операцию, мин.
Результаты расчетов представлены в таблице Таблица.1 . Таблица. SEQ Таблица * ARABIC 1 - Определение трудоемкости годового выпуска деталей Наименование операции | Годовая программа, шт. | Штучное время, мин | Трудоемкость годового выпуска, н-час | Труба подводящая | | | | Слесарные | 15000 | 0,66 | 165 | Сварка | | 0,357 | 89,25 | Контроль качества | | 0,121 | 30,25 | Зачистка и перемещение | | 0,202 | 50,5 | Итого | | | 335 | Пластина нижняя | | | | | | | | Слесарные | 77000 | 0,37 | 475 | Сварка | | 0,43 | 551,8 | Контроль качества | | 0,15 | 192,5 | Зачистка и перемещение | | 0,72 | 924 | Итого | | | 2143,2 | | | | | ВСЕГО ПО ЦЕХУ | | | 2478,2 | | | | | | | | 1.2 Расчет стоимости основных производственных фондов и амортизационных отчислений. Режим работы предприятия определяется количеством рабочих дней в году, продолжительностью рабочей смены и числом смен. При пятидневной рабочей неделе продолжительность смены составляет 8 часов.
Механические цеха проектируются с учетом двухсменного режима работы.
Действительный фонд времени работы единицы оборудования рассчитываем по формуле 2. (2) где Д п и Д с – соответственно количество рабочих дней в году с полной и сокращенной продолжительностью (предпраздничные) Д п = 254, Д с = 6; К см – коэффициент сменности, К см =2 ; К п – коэффициент, учитывающий время пребывания оборудования в ремонте (0,95). Тогда Фд=3941,6 Количество технологического оборудования сварочных установок в условиях единичного и мелкосерийного производства определяется по формуле 3 . ( 3) где: Т г n – годовая трудоемкость по n – виду оборудования, н-ч; m – количество операций, выполняемых на данном оборудовании; К в – коэффициент выполнения норм (1,1 – 1,2). Расчет стоимости основного технологического оборудования сводим в таблицу 2. Затраты на транспортировку и монтаж оборудования принимаем в размере 8–10% от отпускной цены оборудования.
Таблица 2 – Расчет стоимости основного технологического оборудования Наименование оборудования | Годовая трудоемкость, н-ч | Количество | Мощность, кВт | Отпускная цена, тыс. руб. | Затраты на транспортировку и монтаж тыс. руб. | Балансовая стимость тыс. руб. | | | единич. | принятое | единицы | всего | | | Cpi | Cпi | | | | | | Труба подводящая | | | | | | | | | П/А А - 547 | 89,25 | 0,02 | 1 | 14 | 14 | 1 000 | 90 | 1 090 | | | | | | | | | | Итого | | 0,02 | 2 | | 14 | 1 000 | 90 | 1 090 | Пластина нижняя | | | | | | | | | П/А А - 825 | 552 | 0,13 | 1 | 14 | 14 | 1 000 | 90 | 1 090 | | | | | | | | | | Итого | 552 | 0,13 | 1 | | 14 | 1 000 | 90 | 1 090 | | | | | | | | | | ВСЕГО | | | 3 | | 28 | 2 000 | 180 | 2 180 | | | | | | | | | | | | | | | Стоимость вспомогательного оборудования ( ВО ) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ВО=1090 тыс. руб.
Стоимость подъемно-транспортное оборудования ( ПТО ) принимаем в размере 8–10% от стоимости основного технологического оборудования, ПТО=1090 тыс. руб Стоимость инструментов и приспособлений ( ИП ) принимаем в укрупненном размере 15%, а производственно-хозяйственного инвентаря ( ПХИ ) в размере 2% от стоимости основного технологического оборудования, ИП=1635 тыс. руб., ПХИ=218 тыс. руб.
Стоимость зданий определяем, исходя из объёма здания и стоимости 1м 3 . Площадь сборочно-сварочного участка рассчитываем с учетом коэффициента Кд , учитывающий дополнительную площадь на проезды, проходы, складирование [3] . Высоту здания принимаем в размере 10м.
Площадь вспомогательных и служебно-бытовых помещений принимаем в размере 25% от производственной площади.
Расчет стоимости зданий сводим в таблицу 3. Таблица 3 – Определение стоимости зданий. Группы помещений | Площадь, м 2 | Высота, м | Объём, м 3 | Стоимость за 1м 3 , тыс. руб | Стоимость здания, тыс. руб. | | А | В | | А | В | | А | В | 1 Производственные | 80 | 100 | 10 | 800 | 1000 | 32 | 25600 | 32000 | 2 Вспомогательные | 20 | 25 | 10 | 200 | 250 | 18 | 3600 | 4500 | 3 Служебные | 20 | 25 | 10 | 200 | 250 | 4 | 800 | 1000 | Итого по участку (цеху) | 120 | 150 | | 1200 | 1500 | | 30000 | 37500 | Всего | 270 | | | 2700 | | | 67500 | | | | | | | | | | | | | | Размер амортизационных отчислений производим по следующей формуле 4. (4) где: Фо i – балансовая стоимость i – группы основных фондов, тыс. руб. На i – годовая норма амортизации на полное восстановление, %. Расчет стоимости основных фондов с учетом амортизационных отчислений сводим в таблицу 4. Таблица 4 – Стоимость осн овных фондов и их амортизация Группа основных фондов | Стоимость,т.руб. | Норма амортизации,% | Амортизация основных фондов, т.руб. | | А | В | | А | В | Здания и сооружения | 30000 | 37500 | 1,2 | 360 | 450 | Оборудование технологическое | 1 090 | 1 090 | 12,4 | 135,16 | 135,16 | Подъёмно-транспортное оборудования | 218 | 872 | 8,2 | 17,876 | 71,504 | Вспомогательное оборудование | 218 | 872 | 8,2 | 17,876 | 71,504 | Инструменты и приспособления | 327 | 1308 | 20 | 65,4 | 261,6 | Производственнохозяйственный инвентарь | 43,6 | 174,4 | 10 | 4,36 | 17,44 | Итого | 31896,6 | 41816,4 | | 600,672 | 1007,208 | Итого | 73713 | | | 1607,88 | | | | | | | | | | 2 Расчет потребности в материалах и энергии 2.1 Расчет стоимости основных и вспомогательных материалов Затраты на конструкционные материалы определяем по формуле 5. (5) где: Нм – расход материалов на программу, т.; Цм – цена материалов за 1 т. тыс. руб.; Ктз – коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы 5-6%; Цо – цена возвратных отходов за 1т., тыс. руб.; Но – отходы на программу в т.
Расчет потребности в основных материалах сводим в таблицу 5. Таблица 5 – Определение потребности в основных материалах. № узла | Марка материала, профиль | Расход материала | Отходы на программу, т | Цена материала с учетом Ктз, тыс. руб. | Цена отходов за 1 т, тыс. руб. | Затраты материалов на программу, тыс. руб. | Стоимость реализуемых отходов, тыс. руб. | Затраты материалов за вычетом отходов, тыс. руб. | | | на единицу | На годовую программу, т | | | чистая масса, т | черная масса, т | | | | | | | | 1 | Труба | | | | | | | | | | В-20 | | 0,001884 | 0,00192168 | 28,8252 | 0,5652 | 315 | 45 | 9079,938 | 25,434 | 9054,504 | В-10 | | 0,000036 | 0,00003672 | 0,5508 | 0,0108 | 315 | 45 | 173,502 | 0,486 | 173,016 | | | | | | | | | | | | Итого | 0,00192 | 0,0019584 | 29,376 | 0,576 | | | 9253,44 | 25,92 | 9227,52 | 2 | Пластина нижняя | | | | | | | | | 09Г2С-6 | 0,00324 | 0,0033048 | 254,4696 | 4,9896 | 315 | 45 | 80157,924 | 224,532 | 79933,392 | 09Г2С-6 | 0,000846 | 0,00086292 | 66,44484 | 1,30284 | 315 | 45 | 20930,125 | 58,6278 | 20871,4968 | | | | | | | | | | | | Итого | 0,004086 | 0,00416772 | 320,91444 | 6,29244 | | | 101088,05 | 283,1598 | 100804,889 | | | | | | | | | | | | Всего | 0,006006 | 0,00612612 | 350,29044 | 6,86844 | | | 110341,49 | 309,0798 | 110032,409 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Затраты на сварочную проволоку определяем по формуле 6. (6) где: Мп – масса наплавленного металла, т.; Кр – коэффициент расхода сварочных материалов, учитывающий потери на разбрызгивание и угар, Кр=1,1 для механизированной сварки в СО 2 , Кр=1,2 для сварки под флюсом ; Цсм – цена 1т. сварочных материалов с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.; Тогда: для узла А Ссэ А =0,039*1,1*900=38,61тыс.руб для узла Б Ссэ Б =0,539*1,1*900=533,61тыс.руб.
Затраты на защитный газ определяем по формуле 7. (7) где: Мгз – масса расходуемого защитного газа, т; Кзг – коэффициент расхода защитного газа; Цзг – цена 1т защитного газа с учетом транспортно-заготовительные расходы за 1т., тыс. руб.; Тогда: для узла А Сзг А =0,0585*0,3*1,1*240=4,633тыс.руб. для узла Б Сзг Б =0,847*0,3*1,1*240=67,082тыс.руб. 2.2 Определение потребности в энергии.
Затраты на производственную энергию рассчитываем по формуле 9. (9) где: Эм – плата за используемую максимальную мощность определяем по формуле 10. (10) где: Фд – действительный годовой фонд времени работы оборудования; W – установленная мощность сварочного оборудования, кВт; Ко – коэффициент одновременности работы оборудования, Ко=0,65; Кз – коэффициент загрузки оборудования; Кп – коэффициент учитывающий потери энергии в сети Кп=1,07 ; Тогда: для узла А Эм А =3940,6*10*0,65*0,129*1,08*22=78507,62тыс.руб. для узла Б Эм Б =78507,62 тыс.руб. Ээ.св. – затраты на электроэнергию для электродуговой сварки определяем по формуле 11. (11) где: Эк – количество электроэнергии на расплавление 1кг. массы сварного шва, кВт-ч; Результаты расчета затрат на сварочную сводим в таблицу 6. Таблица 6 - Расчет затрат на сварочную электроэнергию № узла и вид оборудования | Норма расхода электроэнергии, кВт/кг | Масса наплавляемого металла, кг | Расход электроэнергии, кВт-ч | Цена 1кВт-ч, руб. | Затраты на годовую программу, тыс. руб. | | | | на единицу | на программу | | | Труба подводящая | | | | | | | П/А А - 547 | 5 | 45 | 0,015 | 225 | 22 | 4,95 | Итого | | 45 | 0,015 | 225 | | 4,95 | Пластина нижняя | | | | | | | П/А А - 825 | 5 | 539 | 0,035 | 2695 | 22 | 59,29 | Итого | | 539 | 0,035 | 2695 | | 59,29 | Всего | | 584 | 0,05 | 2920 | | 64,24 | | | | | | | | | Годовой расход электроэнергии на освещение Эо определяем по формуле 12. (12) где: Пос – освещаемая площадь производственных, вспомогательных и служебно-бытовых помещений, м 2 ; q э – расход электроэнергии на м 2 , q э =0,13кВт/м 2 ч ; Тос – продолжительность освещения в год, при двухсменной режиме работы Тос=2400ч. ; Код.о – коэффициент одновременности освещения Код.о=0,82 . Расход воды на бытовые нужды принимаем согласно следующих данных: для хозяйственно-санитарные нужд – 25л на каждого работающего в смену; для душевых 40л на работающего в смену.
Годовой расход пара Рпр в тоннах на отопление рассчитываем по формуле 13. (13) где: q m – расход тепла на единицу объема здания, Дж/м 3 ч, принимаем с учетом вентиляции q m =105 Дж/м 3 ч Тот – продолжительность отопительного сезона, Тот=4320ч. ; О – объем здания, м 3 ; i – удельное количество теплоты, i=2260 Дж/кг Результаты расчета затрат на энергию сводим в таблицу 7. Таблица 7 – Затраты на энергию. Вид энергии | Обозначение | Сумма, тыс. руб. | А | Б | Электороэнергия производственная | Ээл | 45495,6 | 7326,01 | 38169,6 | Электороэнергия осветительная | Эо | 1482,624 | 658,944 | 823,680 | Вода для производственных нужд | Свп | 0 | 0 | 0 | Вода для бытовых нужд | Св | 82,4 | 20 | 62,4 | Пар на отопление | Рпр | 293,716 | 130,540 | 163,176 | | | | | | Итого | | 47354,4 | 8135,50 | 39218,9 | 2.3 Расчет прочих расходов. Для расчета прочих материальных затрат составляем смету в форме таблицы 8. Таблица 8 – Прочие материальные затраты. Наименование затрат | Метод определения затрат | Сумма, тыс. руб. | | | А | Б | 1 Текущий и капитальный ремонт оборудования, инструмента и приспособлений | В размере 8-10% стоимости оборудования, инструмента и приспособлений | 218 | 872 | 2 Текущий и капитальный ремонт зданий, сооружений и инвентаря | В размере 3,5-5% от стоимости | 1880,45 | 1880,45 | 3 Содержание и возобновление малоценного инструмента и инвентаря | Из расчета 0,75 тыс. руб. на одного работающего | 15 | 54,75 | 4 Расходы по охране труда и технике безопасности | В размере 0,48 тыс. руб. в год на одного рабочего | 9,6 | 35,04 | 5 Расходы по испытаниям, опытам, исследованиям, а также по рационализаторству и изобретательству | В размере 0,75 тыс. руб одного работающего | 15 | 54,75 | 6 Канцелярские, почтовые, телеграфные, командировочные расходы | 1,4 тыс. руб. в год на одного служащего | 5,6 | 5,6 | 7 Затраты связанные с переподготовкой и подготовкой кадров | 0,15% годового фонда оплаты промышленно-производственного персонала | 14,399446 | 35,287 | 8 Прочие расходы, за допустимые выбросы, оплата % по краткосрочным ссудам и т.д. | 0,6 тыс. руб. на одного работающего | 12 | 43,8 | Итого | | 2170,049 | 2981,677 | 2.4 Расчет налогов и платежей, включаемых в материальные затраты В состав материальных затрат включаются следующие налоги и отчисления ( Сн ) : земельный налог ( Снз ), чрезвычайный налог ( Снч ), отчи сления в дорожный фонд ( Снд ), отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений ( Сду ). Сумма земельного налога рассчитываем по формуле 14. (14) где: Пуч – площадь участка, занимаемого подразделением, м 2 ; Нз – ставка земельного налога, тыс. руб. Нз =2760 ; Кз – коэффициент застройки, Кз=2,3 . Снз А =120*2760*2,3=761,760тыс.руб. Снз Б =150*2760*2,3=952,2тыс.руб.
Чрезвычайный налог определяется по формуле 15. (15) где: Ззп – годовой фонд оплаты труда по участку (цеху), тыс. руб.; Нч – ставка чрезвычайного налога, Нч=8%. Снч А =4170,110*0,04=166,8тыс.руб. Снч Б =45613,303*0,04=180,5тыс.руб.
Отчисления в дорожный фонд составляют 1% от стоимости произведенной продукции.
Предполагаем, что в стоимости затрат на продукцию оплата труда составляет 20%. Тогда сумма отчислений в дорожный фонд рассчитываем по формуле 16. (16) Снд А =4170,110*100/20*0,01=208,5тыс.руб. Снд Б =4513,303*100/20*0,01=225,665тыс.руб.
Отчисления на содержание детских и дошкольных учреждений рассчитываем по формуле 17. (17) где Нд – размер ставки отчислений в %, Нд =5%. Сду А =4170,110*0,05=208,54тыс.руб. Сду Б =4513,303*0,05=225,665тыс.руб. Тогда общая сумма налогов и платежей ( Пн ) рассчитывается по формуле 18. (18) Пн А =1766тыс.руб Пн Б =4282,1тыс.руб.
Материальные затраты, входящие в себестоимость продукции, сводим в таблицу 9. Таблица 9 – Материальные затраты. Вид материальных затрат | Обозначение | Общая сумма, тыс. руб. | В том числе | | | | Узел А | Узел Б | Основные материалы | См | 2 011 791,6 | 572 490,7 | 1 439 300,9 | Вспомогательные материалы | Свс | 40 235,8 | 11 449,8 | 28 786,0 | Энергия | Ээ | 47 354,4 | 8 156,696 | 39 197,669 | Налоги и отчисления | Пн | 6 048,1 | 1 766,0 | 4 282,1 | Прочие материальные затраты | См.пр | 5 151,7 | 2 170,0 | 2 981,7 | Итого | Мз | 2 110 581,6 | 596 033,3 | 1 514 548,3 | 3 Определение потребности участка цеха в производственном персонале.
Количество основных производственных рабочих, занятых непосредственно выполнением технологических операций, определяем по формуле 19. (19) где: Тг – годовая трудоемкость, н-ч; Кв – коэффициент, учитывающий выполнение норм, Кв=1,05 ; Фд – действительный годовой фонд времени одного рабочего, ч.
Рассчитывается по формуле 20. (20) где: Дп и Дс – соответственно количество рабочих дней с полной и сокращенной продолжительностью; Кп - коэффициент, учитывающий отпуска и невыходы рабочих по уважительным причинам (18 дней – 0,89, 24 дня – 0,87). Результат расчета численности основных и вспомогательных рабочих сводим в таблицы 10, 11. Таблица 10 - Расчет численности основных рабочих Наименование профессии | Годовая программа, шт | Тг, н-ч | Кв | Численность рабочих | | | | | расчетная | принятая | Узел А | 15000 | 335 | 1,05 | 0,18 | 1 | Сварщик | | | | | | Итого по узлу А | 15000 | 335 | | | 1 | | | | | | | Узел Б | 77000 | 2143,2 | 1,05 | 1,13 | 2 | Сварщик | | | | | | Итого по узлу Б | 77000 | 2143,2 | | | 2 | | | | | | | Итого | 92000 | 2478,2 | | | 3 | | | | | | | | Таблица 11 – Расчет численности вспомогательных рабочих. Наименование профессии | Разряд рабочего | Норма обслуживания | Численность | | | | А | В | | | | | | Слесарь наладчик | 4 | Сп*2/Ноб | 1 | 1 | Контролер | 3 | Чр/Ноб | 1 | 1 | Уборщик помещений | 2 | Чр/Ноб | 1 | 1 | Прочие | 2 | | 1 | 1 | | | | | | Итого | | | 4 | 4 | Численность служащих принимаем, исходя из потребности участка.
Расчет сводим в таблицу 12. Таблица 12 – Расчет численности служащих. Должность | Количество человек | Тарифный коэффициент | Годовой фонд оплаты труда | Узел | А | Б | А | Б | А | Б | Специалисты | | | | | | | Техник-технолог | 1 | 1 | 4,78 | 4,78 | 1080,758 | 1080,758 | Мастер | 3 | 3 | 5,11 | 5,11 | 3466,113 | 3466,113 | | | | | | | | Итого | | | | | 4546,872 | 4546,872 | 4 Расчет фонда оплаты труда Расчет основного фонда оплаты труда основных производственных рабочих ( Зор ) производим по формуле 21. (21) где: Cч i – часовая тарифная ставка по каждой операции, руб.; Тг i – годовая трудоемкость соответствующей операции, н-ч; i – количество операций.
Часовые тарифные ставки по операциям определяем по формуле 22. (22) где: См1 – месячная тарифная ставка первого разряда; Кт – тарифный коэффициент соответствующего разряда; Фм – месячный фонд рабочего времени при семичасовом рабочем дне принимаем равным Фм=166,7 . Расчет сводим в таблицу 13. Таблица 13 – Расчет фонда тарифной зарплаты основных рабочих. Наименование | Тарифный разряд | Часовая тарифная ставка, р | Годовая трудоемкость работ | Фонд тарифной заработной платы, тыс. руб. | Узел | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | Слесарная | 2 | 3 | 96,88 | 130,50 | 165 | 474,83333 | 15,985 | 61,966 | Комплексная операция сварка | 3 | 3 | 130,50 | 130,50 | 89,25 | 551,8 | 11,647 | 72,014 | Зачистка | 2 | 3 | 96,88 | 130,50 | 30,25 | 192,5 | 2,931 | 25,121 | Контроль | 2 | 2 | 96,88 | 96,88 | 50,5 | 924 | 4,892 | 89,517 | | | | | | | | | | Итого | | | | | 335 | 2143,2 | 35,455 | 248,618 | | | | | | | | | | | | | | Расчет, который включается в себестоимость, приводим в таблице 14. Таблица 14 – Расчет годового фонда оплаты труда основных рабочих. Наименование узла | Тарфный фонд | Премия | Фонд основной зарплаты с премией, тыс. руб. | Дополнительная заработная плата | Годовой фонд оплаты труда с учетом доп. ЗП | | | 40% | Сумма тыс. руб. | 15% | Сумма тыс. руб. | Труба подводящая | 35,455 | 40% | 14,182 | 49,638 | 15% | 7,446 | 57,083 | Пластина нижняя | 248,618 | | 99,447 | 348,066 | | 52,210 | 400,276 | | | | | | | | | Итого | 284,074 | | 113,630 | 397,703 | | 59,655 | 457,359 | | | | | | | | | | | | | Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих определяем по формуле 23. (23) где: Ч – численность вспомогательных рабочих и служащих; Смес – месячные тарифные ставки вспомогательных рабочих и служащих; n – перечень профессий, вспомогательных рабочих и служащих; Кпр – коэффициент премиальных выплат; Кд – коэффициент прочих доплат.
Расчет затрат на оплату труда всп о могательных рабочих и служащих, сводим в таблице 15. Таблица 15 - Затраты по оплате труда вспомогательных рабочих и служащих Профессия | Количество человек, ч | Тарифный коэффициент | Месячная тарифная ставка, тыс. руб. | Коэффициент премирования | Коэффициент учитывающий доплаты, Кд | Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. | Узел | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | А | Б | Вспомогательные рабочие | | | | | | | | | | | | Слесарь-наладчик | 1 | 1 | 2,15 | | 17,03 | | 1,4 | | 1,15 | | 328,981 | 328,981 | Контролер | 1 | 1 | 1,86 | | 14,73 | | | | | | 284,607 | 284,607 | Уборщица | 1 | 1 | 1,38 | | 10,93 | | | | | | 211,160 | 211,160 | Кладовщик | 1 | 1 | 1,38 | | 10,93 | | | | | | 211,160 | 211,160 | | | | | | | | | | | | | | Итого | 4 | 4 | | | | | | | | | 1035,907 | 1035,907 | Специалисты | | | | | | | | | | | | | Техник-технолог | 1 | 1 | 4,78 | | 37,86 | | 1,4 | | 1,15 | | 731,409 | 731,409 | Мастер | 3 | 3 | 5,11 | | 40,47 | | | | | | 2345,711 | 2345,711 | | | | | | | | | | | | | | Итого | 4 | 4 | | | | | | | | | 3077,120 | 3077,120 | | | | | | | | | | | | | | Всего | 8 | 8 | | | | | | | | | 4113,027 | 4113,027 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Расчет численности работающих и годового фонда оплаты труда сводим в таблицу 16. Таблица 16 – Общая численность, годовой фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата работников участка цеха. Категория работающих | Численность | Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб. | Фонд оплаты труда за счет прибыли, тыс. руб. | Норматив распределения, % | Сумма выплат работающим с учетом прибыли | Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | Узел | А | Б | А | Б | А | Б | | А | Б | А | Б | Рабочие | | | | | | | | | | | | Основные | 1 | 2 | 57,083 | 400,276 | 37259,001 | 91694,068 | 60 | 37259,001 | 200,138 | 3109,67 | 25,017 | Вспомогательные | 4 | 4 | 1035,907 | 1035,907 | 3104,917 | 7641,172 | 5 | 9314,750 | 1910,293 | 21,564 | 61,379 | Служащие | | | | | | | | | | | | Техник-технолог | 1 | 1 | 731,409 | 731,409 | 3104,917 | 7641,172 | 5 | 3104,917 | 7641,172 | 31,969 | 69,772 | Мастер | 3 | 3 | 2345,711 | 2345,711 | 3104,917 | 7641,172 | 5 | 1034,972 | 2547,057 | 93,908 | 135,910 | | | | | | | | | | | | | Итого | 9 | 10 | 4170,110 | 4513,303 | 46573,752 | 114617,585 | 75 | 50713,641 | 12298,661 | 3257,11 | 292,078 | | | | | | | | | | | | | | | | | | Отчисления на социальные нужды включают отчисления на государственное социальное страхование и отчисления в фонд занятости. Их расчет выполняем в табличной форме (таблица 17). Таблица 17 – Расчет отчислений на социальные нужды Категория рабочих | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | Норма отчислений | Сумма отчислений, тыс. руб. | Узел | А | Б | А | Б | А | Б | Рабочие | | | | | | | Основные | 57,08317 | 400,276 | 35+1 | 20,549941 | 144,09921 | Вспомогательные | 1035,907 | 1035,907 | | | 372,927 | 372,927 | Служащие | | | | | | | Специалисты | 3077,12 | 3077,120 | 35+1 | 1107,763 | 1107,7631 | | | | | | | | Итого | 4170,110 | 4513,303 | | | 1501,240 | 1624,789 | | | | | | | | | | | 5 Определение калькуляции себестоимости узлов на участке Исходя из прямых расчетов и определение общехозяйственных и общепроизводственных расходов, составляют калькуляцию изготовления узлов на участке.
Расчет общепроизводственных расходов сводим в таблицу 18. Таблица 18 - Расчет общепроизводственных расходов Статьи расходов | Сумма, тыс. руб. | | А | Б | 1. Амортизационные отчисления на полное восстановления | 600,672 | 1007,208 | 2. Фонд оплаты труда | | | вспомогательных | 1035,907 | 1035,907 | служащих | 3077,120 | 3077,120 | 3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих | 1480,690 | 1480,690 | 4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда вспомогательных рабочих и служащих | 329,042 | 32,904 | 5. Затраты на все виды энергии | 811,237 | 1123,0839 | 6. Прочие расходы | 0,6 | 1,2 | 7. Налоги и отчисления | 345,8 | 7478,9391 | | | | Итого | 7681,068 | 15237,052 | | | | | Сумму общехозяйственных расходов по участку (цеху) и по отдельным узлам принимаем в размере 120% от годового фонда оплаты труда основных производственных рабочих.
Сводим в таблицу 19. Таблица 19 – Калькуляция себестоимости изготовления изделий на участке. Наименование статей расхода | Всего затрат по участку | Узел | | | А | Б | 1 Основные материалы | 112233,057 | 9412,070 | 102820,987 | 2 Расходы на оплату труда основных рабочих | 457,359 | 57,083 | 400,276 | 3. Отчисления на социальные нужды от фонда оплаты труда основных рабочих | 164,649 | 20,550 | 144,099 | 4. Чрезвычайный налог от фонда оплаты труда основных рабочих | 36,589 | 4,567 | 32,022 | 5 Общепроизводственные расходы | 112891,654 | 9494,270 | 103397,3834 | 6 Общехозяйстнные расходы | 26918,46511 | 9679,993068 | 17238,472 | Итого производственная себестоимость: | 139810,119 | 19174,263 | 120635,8555 | 7 Коммерческие расходы 2% | 2796,202 | 383,485 | 2412,717 | Итого полная себестоимость: | 142606,321 | 19557,748 | 123048,5726 | Себестоимость изготовления узла | 2,897 | 1,301 | 1,596 | | | | | | 6 Определение отпускной цены узлов Отпускная цена узлов определяем по формуле 24. (24) где: С i – полная себестоимость изготовления i – го узла, тыс. руб.; П i – прибыль, приходящаяся на i – го узл, тыс. руб.; НДС i – налог на добавленную стоимость i – го узла, тыс. руб.; Нс i – отчисления в республиканский внебюджетный фонд поддержки производителей сельскохозяйственной продукции [( С i + П i + НДС i +Н ж )*0,01]; Нж i – отчисления во внебюджетный фонд местных Советов на финансирование расходов на содержание вневедомственного жилого фонда [( С i + П i + НДС i )*0.05] . Прибыль рассчитываем по формуле 25. (25) где Нпр – норматив прибыли к себестоимости в долях от единицы 0,2..0,3. Тогда: для узла А П А =1,301*0,25=0,325тыс.руб. для узла Б П Б =1,596*0,25=0,399тыс.руб. НДС на изделие рассчитываем по формуле 26. (26) где: ДC i – добавленная стоимость на единицу продукции, тыс. руб.; Ндс i – ставка НДС=20 % . Добавленную стоимость на единицу продукции определяем по формуле 28. (28) где М i – материальные затраты на один узел, тыс. руб. Тогда: для узла А Дс А= 1,301+0,325-0,867=0,759тыс.руб для узла Б Дс Б =1,596+0,399-1,387=1,608тыс.руб. Тогда: для узла А НДС А =0,759*20/100=0,152тыс.руб. для узла Б НДС Б =1,608*20/100=0,322тыс.руб. Тогда: для узла А Ц А =1,301+0,325+0,152+0,0889+0,0187=1,886тыс.руб. для узла Б Ц Б =1,596+0,399+0,322+0,1159+0,0244=2,457тыс.руб. 7 Расчет объема продукции и показатели эффективности Годовой объем продукции в отпускных ценах ( Ов ) определяем по формуле 29. (29) где: А i – годовая программа выпуска, шт.; n – число наименований изделий; Ц i – отпускная цена i – го узла О ВА =1,886*15000=28290тыс.руб. О ВБ =2,457*77000=189189тыс.руб. Объем продукции в отпускных ценах представлен в таблице 20. Прибыль от реализации продукции определяем по формуле 30. (30) где Ср – себестоимоть реализуемой продукции. Тогда: для узла А П А =28289-19515-2280-280,5-1333,5=4880тыс.руб. для узла Б П Б= 189189-122892-24794-8924,3-1878,8=30699,9тыс.руб.
Рентабельность продукции ( Рп ) определяем по формуле 31. (31) Рп А =(4880/19515)*100=25% Рп Б =(30699,9/122892)*100=24,9% Экономические показатели: фондоотдача ( Фд ), фондаемкость ( Фе ), материалоемкость ( Ме ), затраты на рубль товарной продукции ( Зр ), производительность в стоимостном выражении ( В ) рассчитываем по формулам 32, 33, 34, 35, 36. (32) где: Соф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. Фо А =28290/31896,6=0,89 ; Фо Б =189189/41816,4=4,52 (33) Фе А =31896,6/28290=1,13 ; Фе Б =41816,4/189189=0,22 Материалоемкость продукции : (34) Ме А =13011,5/28290=0,46 Ме Б =106809,7/189189=0,56 Затраты на рубль товарной продукции Зр=С/Ов (35) Зр А =19515/28290=0,69 ; Зр Б =122892/189189=0,65 Производительность в стоимостном выражении (36) В А =28290/1=28290руб/чел ; В Б =189189/2=94594,5руб/чел Рассчитанные технико-экономические показатели сводим в таблицу 20. Таблица 20 – Основные технико-экономические показатели участка. Наименование показателя | Обозначения | Единица измерения | Величина показателя | | | | А | Б | 1 Годовая программа выпуска | А | шт. | 15000 | 77000 | 2 Годовой объем выпуска | Ов | тыс. руб. | 28290 | 189189 | 3 Добавленная стоимость | ДС | тыс. руб. | 11385 | 123816 | 4 Прибыль | П | тыс. руб. | 4875 | 30723 | 5 Материалоемкость | Ме | | 0,460 | 0,560 | 6 Себестоимость | Сп | тыс. руб. | 19515,000 | 122892 | Узла | | | 1,301 | 1,596 | 7 Фондоотдача | Фо | руб/руб | 0,890 | 4,52 | 8 Фондоемкость | Фе | руб/руб | 1,130 | 0,220 | 9 Производительность выработка | В | руб/чел | 28290 | 94594,50 | 10 Рентабельность | Рп | % | 25 | 25 | 11 Затраты на рубль товарной продукции | Зр | | 0,691 | 0,65 | | | | | | | Заключение Проанализировав полученные результаты расчета, таблица 20, делаем вывод, что производство рентабельно.
|